Меню сайта
Бухгалтерские информационные системы.
Если указаны первые пять реквизитов документа, то документ считается зарегистрированным, но по нему нельзя оформлять проводки в Журнал учета хозяйственных операций (GUHO). Это можно сделать, когда будут заполнены все шесть перечисленных выше реквизитов документа. В этом случае документ имеет юридическую силу и может быть отражен в бухгалтерии предприятия. Таким образом, основой всех учетных процедур является первичный документ, а не проводка. Главным преимуществом такого подхода является большая естественность работы с исходной информацией. Пользователь заполняет лишь поля экранной формы, соответствующие макету документа, а программа выполняет контировку. Это упрощает процедуру ввода исходной информации, сокращает число ошибок за счет облегчения визуального контроля вводимых данных.
Файл GUPD включает следующие реквизиты:
• наименование документа;
• предприятие;
• дата операции;
• сумма;
• название группы проводок;
• комментарии;
• операция движения.
На основании файла GUPD формируются файлы оперативной информации по участкам учета - журналы учета товарно-материальных ценностей:
• материалов (GUM);
• МБП (GUMBP);
• основных средств (GUOS);
• готовой продукции (товаров) (GUTP);
• хозяйственных операций (GUHO).
На основе информации этих файлов ведутся суммовой и количественный учет материальных ценностей по местам хранения ( на складе ) или по местам нахождения (в производстве), учет основных средств и нематериальных активов, учет готовой продукции (товаров) и се реализации.
Файл GUM включает следующие реквизиты:
• наименование документа;
• номер документа;
• сумма операции;
• предприятие;
• дата операции;
• операция движения;
• наименование товарно-материальной ценности;
• тип;
• номенклатурный номер;
• приход (объект и подразделение, счет/субсчет);
• расход (объект и подразделение, счет/субсчет);
• единица измерения;
• количество;
• цена:
• добавочная стоимость (наценка);
• сумма.
Файл GUMBP имеет аналогичные реквизиты. Но МБП начисляется износ. В системе предусмотрены два способа погашения стоимости МБП в эксплуатации:
• путем начисления износа в размере 50% от стоимости при передаче их в эксплуатацию и в размере остальных 50% при выбытии за непригодностью;
• путем начисления 100% износа при передаче МБП в эксплуатацию.
Износ по МБП в зависимости, от учетной политики предприятия можно получить в ведомости аналитического учета, сформированной на основании файла GUMBP .
Файл GUOS содержит такие же реквизиты, как и файл GUM, а также дополнительные реквизиты:
• дата ввода в эксплуатацию;
• инвентарный номер ( приход, расход);
• процент амортизации (годовой);
• дата установки процента амортизации;
• износ;
• начальный пробег;
• конечный пробег.
В файл GUTP поступает информация о товарах, приобретенных предприятием для продажи, и о готовой продукции, предназначенной для реализации. В файле содержатся такие же реквизиты, как и в файле GUM. Кроме того, появляется еще один реквизит - учет по цене (покупки или продажи).
Журналы учета товарно-материальных ценностей связаны с файлом GUPD и с файлом GUHO. Они могут формироваться либо на основании GUPD, либо на основании файла GUHO. Файл GUHO является вторым по значимости после файла GUPD. В нем хранятся данные всех хозяйственных операций, отражающих деятельность предприятия. Новые данные в файл GUHO вводятся на основании файла GUPD. Файл GUHO состоит из следующих реквизитов:
• наименование документа;
• номер документа;
• дата:
• сумма:
• предприятие;
• дата операции;
• наименование операции;
• счет (дебет, кредит);
• код аналитического учета
• валюта;
• сумма в валюте;
• сумма в рублях.
Первичные документы - ПП, ПТП, ПКО, РКО, счета и товарно-транспортные накладные - используются для формирования следующих файлов оперативной информации:
• Журнал регистрации платежных поручений (GRPP);
• Журнал регистрации платежных требований-поручений (GRPTP);
• Журнал регистрации приходных кассовых ордеров (GRPKO);
• Журнал регистрации расходных кассовых ордеров (GRRKO);
• Журнал регистрации счетов на оплату (GRCH);
• Журнал регистрации товарно-транспортных накладных (GRTTN). Файл GRPP содержит следующие реквизиты:
• плательщик;
• банк плательщика;
• код межфилиальных оборотов (МФО) и код участника . дебетовый счет (расчетный счет);
• дата;
• номер платежного поручения;
• получатель (краткое и полное название предприятия);
• банк получателя;
• код (МФО и код участника);
• счет (расчетный счет получателя, корреспондентский счет);
• комментарий (назначение платежа);
• номер (название муниципального округа или регистрационный номер в налоговой инспекции);
Еще статьи
Принципы и методы формирования стратегии инвестиционного портфеля
В условиях назревавшего в течение последних лет и разразившегося в августе 1998 года финансового кризиса в России тема портфельного инвестирования может показаться неактуальной.
Действительно, инвестиционная активность даже в том зачаточном виде, какой она была до середины 1998 года, в настоящее вр ...