Бухгалтерские информационные системы.

Если указаны первые пять реквизитов документа, то документ счита­ется зарегистрированным, но по нему нельзя оформлять проводки в Жур­нал учета хозяйственных операций (GUHO). Это можно сделать, когда будут заполнены все шесть перечисленных выше реквизитов документа. В этом случае документ имеет юридическую силу и может быть отра­жен в бухгалтерии предприятия. Таким образом, основой всех учетных процедур является первичный документ, а не проводка. Главным пре­имуществом такого подхода является большая естественность работы с исходной информацией. Пользователь заполняет лишь поля экранной формы, соответствующие макету документа, а программа выполняет контировку. Это упрощает процедуру ввода исходной информации, сокра­щает число ошибок за счет облегчения визуального контроля вводимых данных.

Файл GUPD включает следующие реквизиты:

• наименование документа;

• предприятие;

• дата операции;

• сумма;

• название группы проводок;

• комментарии;

• операция движения.

На основании файла GUPD формируются файлы оперативной инфор­мации по участкам учета - журналы учета товарно-материальных цен­ностей:

• материалов (GUM);

• МБП (GUMBP);

• основных средств (GUOS);

• готовой продукции (товаров) (GUTP);

• хозяйственных операций (GUHO).

На основе информации этих файлов ведутся суммовой и количест­венный учет материальных ценностей по местам хранения ( на складе ) или по местам нахождения (в производстве), учет основных средств и нематериальных активов, учет готовой продукции (товаров) и се реа­лизации.

Файл GUM включает следующие реквизиты:

• наименование документа;

• номер документа;

• сумма операции;

• предприятие;

• дата операции;

• операция движения;

• наименование товарно-материальной ценности;

• тип;

• номенклатурный номер;

• приход (объект и подразделение, счет/субсчет);

• расход (объект и подразделение, счет/субсчет);

• единица измерения;

• количество;

• цена:

• добавочная стоимость (наценка);

• сумма.

Файл GUMBP имеет аналогичные реквизиты. Но МБП начисляется износ. В системе предусмотрены два способа погашения стоимости МБП в эксплуатации:

• путем начисления износа в размере 50% от стоимости при передаче их в эксплуатацию и в размере остальных 50% при выбытии за непригод­ностью;

• путем начисления 100% износа при передаче МБП в эксплуатацию.

Износ по МБП в зависимости, от учетной политики предприятия мож­но получить в ведомости аналитического учета, сформированной на осно­вании файла GUMBP .

Файл GUOS содержит такие же реквизиты, как и файл GUM, а также дополнительные реквизиты:

• дата ввода в эксплуатацию;

• инвентарный номер ( приход, расход);

• процент амортизации (годовой);

• дата установки процента амортизации;

• износ;

• начальный пробег;

• конечный пробег.

В файл GUTP поступает информация о товарах, приобретенных пред­приятием для продажи, и о готовой продукции, предназначенной для реа­лизации. В файле содержатся такие же реквизиты, как и в файле GUM. Кроме того, появляется еще один реквизит - учет по цене (покупки или продажи).

Журналы учета товарно-материальных ценностей связаны с файлом GUPD и с файлом GUHO. Они могут формироваться либо на основании GUPD, либо на основании файла GUHO. Файл GUHO является вторым по значимости после файла GUPD. В нем хранятся данные всех хозяйствен­ных операций, отражающих деятельность предприятия. Новые данные в файл GUHO вводятся на основании файла GUPD. Файл GUHO состоит из следующих реквизитов:

• наименование документа;

• номер документа;

• дата:

• сумма:

• предприятие;

• дата операции;

• наименование операции;

• счет (дебет, кредит);

• код аналитического учета

• валюта;

• сумма в валюте;

• сумма в рублях.

Первичные документы - ПП, ПТП, ПКО, РКО, счета и товарно-транс­портные накладные - используются для формирования следующих фай­лов оперативной информации:

• Журнал регистрации платежных поручений (GRPP);

• Журнал регистрации платежных требований-поручений (GRPTP);

• Журнал регистрации приходных кассовых ордеров (GRPKO);

• Журнал регистрации расходных кассовых ордеров (GRRKO);

• Журнал регистрации счетов на оплату (GRCH);

• Журнал регистрации товарно-транспортных накладных (GRTTN). Файл GRPP содержит следующие реквизиты:

• плательщик;

• банк плательщика;

• код межфилиальных оборотов (МФО) и код участника . дебетовый счет (расчетный счет);

• дата;

• номер платежного поручения;

• получатель (краткое и полное название предприятия);

• банк получателя;

• код (МФО и код участника);

• счет (расчетный счет получателя, корреспондентский счет);

• комментарий (назначение платежа);

• номер (название муниципального округа или регистрационный номер в налоговой инспекции);

Еще статьи

Распределение зарплаты по наряду путем коэффициента заработка (приработка )
Оплата труда является основным источником удовлетворения потребностей трудящихся. Будучи правильно организованной, она содействует вовлечению людей в производство, становится важнейшим средством материального стимулирования непрерывного роста и совершенствования производства, п ...