Меню сайта
Порядок учёта операций по формированию обязательных резервов
При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:
3.2.1. Если кредитная организация не имеет филиалов
1) при перечислении обязательных резервов Банку России
- в кредитной организации:
Д-т сч. 30202, 30204
К-т сч. 30102;
- в расчетно - кассовом центре Банка России:
Д-т сч. 30101
К-т сч. 30201, 30203;
2) при возврате кредитной организации излишне перечисленных обязательных резервов
- в кредитной организации:
Д-т сч. 30102
К-т сч. 30202, 30204;
- в расчетно - кассовом центре Банка России:
Д-т сч. 30201, 30203
К-т сч. 30101.
Если кредитная организация имеет филиалы, то при перечислении филиалом средств головному офису кредитной организации для депонирования обязательных резервов в Банке России делаются следующие бухгалтерские проводки:
1) филиалом кредитной организации (филиал также может открывать у себя на балансе счета N N 30202, 30204):
Д-т сч. 30202, 30204
К-т сч. 30102;
- в головном офисе кредитной организации по получении платежа от филиала:
Д-т сч. 30102
К-т сч. 60322;
2) при перечислении обязательных резервов Банку России
- в головном офисе кредитной организации:
Д-т сч. 60322 - на сумму, перечисленную филиалом
Д-т сч. 30202, 30204 - на сумму обязательных резервов головного офиса кредитной организации
К-т сч. 30102 - на всю сумму обязательных резервов кредитной организации;
- в расчетно - кассовом центре Банка России:
Д-т сч. 30101
К-т сч. 30201, 30203;
3) при возврате кредитной организации излишне перечисленных обязательных резервов
- в расчетно - кассовом центре Банка России:
Д-т сч. 30201, 30203
К-т сч. 30101;
- в головном офисе кредитной организации:
Д-т сч. 30102
К-т сч. 30202, 30204 - на сумму возврата обязательных резервов головному офису кредитной организации и
Д-т сч. 30102
К-т сч. 60322 - на сумму возврата обязательных резервов филиалу кредитной организации;
4) при возврате головным офисом кредитной организации филиалу излишне перечисленных обязательных резервов
- в головном офисе кредитной организации:
Д-т сч. 60322
К-т сч. 30102;
- в филиале кредитной организации:
Д-т сч. 30102
К-т сч. 30202, 30204.
Суммы недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенные суммы обязательных резервов, установленные по результатам очередного регулирования размера обязательных резервов, зачисляются территориальным учреждением (расчетно - кассовым центром) Банка России на соответствующие внебалансовые счета в день фактического регулирования размера обязательных резервов.
Суммы недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенные суммы обязательных резервов, выявленные в ходе проверки правильности составления кредитными организациями Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений, зачисляются на соответствующие внебалансовые счета в день утверждения акта проверки. Если акт проверки не подписан со стороны кредитной организации, основанием для отнесения на внебалансовый учет сумм недовзноса в обязательные резервы, сумм, излишне внесенных в обязательные резервы, является акт проверки, подписанный со стороны территориального учреждения (расчетно - кассового центра) Банка России лицом, ответственным за проведение проверки.
При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:
а) при установленном (выявленном) недовзносе
- в территориальном учреждении (расчетно - кассовом центре) Банка России:
Д-т сч. 91001 (отдельный лицевой счет) - на сумму недовзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте
Д-т сч. 91002 (отдельный лицевой счет) - на сумму недовзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте
К-т сч. 99999 (на всю сумму недовзноса);
- в кредитной организации
Д-т сч. 99998 (на всю сумму недовзноса)
К-т сч. 91003 (на сумму недовзноса в обязательные резервы по привлеченным средствам в национальной валюте)
Еще статьи
Проектирование и корректировка организационной структуры предприятия
В данном курсовом проекте
произведена разработка, анализ и оценка структуры основных целей и функций
системы управления предприятия, занимающегося производством и сборкой
железобетонных и металлических конструкций, используемых в строительстве.
В основе проведенной
работы ...